财产转让所得个人所得税(个人所得税包括哪些收入)

财产转让所得个人所得税，个人所得税包括哪些收入？

“一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。”

自然人股权转让必须缴个人所得税吗？

股权转让情形包括：

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

一、个人转让上市公司限售股

自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额＝[限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）]*20%.

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

温馨提示：不能准确计算原值具有一定的主观性，如果不符合核定条件采用核定方式纳税，需要补缴税款。

二、个人转让上市公司股票

由于目前我国证券市场还未完善，因此，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

三、个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票

自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税；但个人转让原始股所得仍需按照“财产转让所得”纳税。

四、个人合伙人从创投企业分得的股权转让所得

创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。

五、个人转让非上市公司股权

个人转让非上市公司股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

特别注意，当被转让股权企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。平价或一元股转让有风险性，股权转让应充分考虑税收成本。

居民企业转让财产所得如何计算？

个人取得的各项财产转让所得，包括转让有价证券(除股票转让所得外)、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，都要纳税。

财产转让所得，以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。

转让加油站要缴哪些税？

答：对于这个问题，需要进一步明确两个因素：一是是否存在代建行为，二是“整体转让”在这里的含义。

一般情况下，对于这个行为如何缴税需要分两方面考虑，如果是自建加油站并转让，应按下列税种缴税：在转让行为地按转让额缴纳“销售不动产”营业税和“建筑业”营业税；用转让额减去成本和必要费用后按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；分别按照“建筑安装合同”和“财产转移书据”贴花，缴纳印花税；依据营业税税额缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加，以及土地增值税。

如果是本人委托其他建筑业纳税人承建后并转让给中国石油，则上述税种中除建筑业营业税本人不再缴纳外，其他税种仍需缴纳。

纳税人应该在加油站所在地主管税务机关办理纳税手续。

股权转让税收优惠政策有哪些？

股权转让税收优惠政策有：

（一）营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）规定，自 2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

（二）企业所得税

一般政策规定

“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。

同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。“（《企业所得税法实施条例》第七十四条）

（三）个人所得税

股权转让所得征收个人所得税的计税依据及适用税率

个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20％的税率，计算缴纳个人所得税。

合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，“纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。”

（四）印花税

1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

税目：由于属于财产所有权转让行为，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。

税率：印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

2、股票转让所立书据

财政部对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。经国务院批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。

即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税，改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。

3、税收优惠股权分置

改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。