企业税务筹划(种种操作方案是真正合法节税)

企业税务筹划，种种操作方案是真正合法节税？

有不少企业问我，搞税筹是省下钱了，但有没有风险？

我初听还是一脸问号，

税筹 为什么 会有 风险？

后来听习惯了，才知道根源在于大多数人并不清楚税筹指的是什么。

我们先科普一组概念：逃税、避税、税筹。

一个是逃税，逃税指的是通过违法手段让该交的税不交了，比如X爽X冰冰，

这种情况不仅要罚款，严重的屡犯的甚至还要追究刑事责任。

一个是避税，避税指的是国家税法可能有某个空子，你钻了，它不违法，但不合理不公平，

这种情况会让你补缴税款，加银行同期的利息，加一点罚息，就行了。

国家空子补上，也不会追究你更多的责任。

而税筹不同于它们，税筹定义里包括三点：

1、合法合规

2、规避涉税风险

3、能省钱。

你看定义里是不是有个规避涉税风险，通过合理税筹，可能不仅不让你的企业风险变大，而且通过合理规划让你风险变小。

所以正经税筹，国家不仅不会罚，甚至税务人员还会向你宣传。

清楚了这个，我们再回来看这个问题：

你问税筹有没有风险，就好比问：

吃降压药会不会导致高血压？

上班摸鱼是不是有助于涨薪？

追女孩子说“多喝热水”会不会让她爱上我？

空腹吃饭会不会不健康？

你搁这搁这呢？

总结两个字：

离谱。

但也不怪大家，

这年头挂羊头卖狗肉的人太多了，以至于你看到真羊的时候，觉得它狗味不够。

你把虚开发票、虚增成本也叫税筹？

在这个年代，你还把个人独资的核定征收叫税筹？

还学着假的“阿米巴”模式，强行业务分拆，把这个也要税筹？

好嘛，税筹是个筐，你就硬往里面装呗.......

那可不就是风险大了吗？

如果你说税筹有风险，那么我所能认同的是一个打过引号的“税筹”。

（1）别再被“假税筹”坑了。

我不夸张的说，100家企业里，80家企业没有税筹意识，70家存在涉税风险，60家用着过期的政策，20家做了税筹，但其中有一半企业找到的是“假税筹”。

我就遇到一个假税筹的例子。

今年某个从事保险中介的小企业主找上我，他苦兮兮的跟我说，因为税务违法，被罚了大几十万。

他一直找邻居做税务规划，而所谓的税务规划无非是虚开增值税发票，然后用发篇骗当地的增值税返还。

我说，你是不是有点傻，你个做保险咨询的需开增值税发票？然后他这么搞你竟然没发现？（还是你故意不发现呢？）

他说，别提了，以后可不敢这么干了，现在卖发票这小子人早跑了，房子也不要了，跑国外了。

假税筹的情况其实非常普遍，去年山东就破获了两个大案，涉案企业74家，涉案金额超过300亿元。

做的也是我上文提到的营生。

在犯罪窝点里，警方查获作案用手机46部、假印章1891枚、各类空白和虚开的发票14515份，以及工商注册资料一大批，查获的涉案物品摆满了一整个篮球场。

社会很单纯，复杂的人啊.......

而且这群人什么火用什么概念，像是这两年国家鼓励灵活用工平台，

灵活用工平台本来是个好东西，对于劳动者，用人单位要按照其劳务报酬20%预扣预缴个税，开具发票时还要缴纳3%的增值税；对于企业，由于劳动者一般不愿意提供发票缴纳增值税，无法获得合法的税前扣除凭证，企业所得税会更高。

但是呢，这就给很多假税筹公司空间了。

说什么“已发生交易支付的劳务类灵活用工场景”的发票代开；以及什么“不方便将业务外包给第三方服务外包公司再由第三方分包的场景”的发票代开。

说到底，不就是卖发票，代开发票吗？

宇宙尽头是啥咱不知道，反正“假税筹”的终点是发票业务。

2020年下半年开始，各地开始针对灵活用工平台的委托代征协议开始进行稽查，单单是海南一省就取缔了100多家灵活用工平台；

而且去年的时候，上海某知名人力资源公司被查，相关责任人已被警方带走（这位爷咱也认识，人脉和政商背景不可谓不深厚）。

从去年以来，北京、上海、湖南、青岛有不少业内小有名气的企业被查了。

为啥？做的都是假税筹呗。

你说这种情况，你企业也不太能分辨出谁是李逵，谁是李鬼吧。

这叫什么，这叫你永远省不下认知之外的钱。

（2）天时地利的变化

除了这个风险外，可能还有一点风险，

那就是税法税制一直处在不断变化中。

几年前找税筹公司做的业务，但政策风向一变，你不知道，你还在继续做。

今年爽子妈在我们税务圈留了句名言：那是gj耍无赖。（至于是谁耍无赖，有机会可以给大家剖析）

讲真，这不是我今年第一次听这话。

今年各地开始陆续取消了个独的核定征收政策，

什么是个独的核定征收呢？

个人独资企业，是介于个体户与有限公司之间的企业形式，没有企业所得税，企业只需要缴纳个税和增值税。而在税收洼地个税又可以核定征收，这样就可以降低整体的税负。

在税收洼地成立个人独资企业，然后和主体有限公司合作，开取相关的发票，就能把利润转移出来，将利润成本化，个独企业在缴税完税后就可以了，大大降低企业的税负。

但是郭嘉一寻思，不对啊，

个独设立本来的目的是觉得小微企业会计账簿不健全，难以确定纳税人应纳税额，可你们咋都用它避税啊......

所以今年以来，江苏、北京、上海陆续取消了个独的核定征收。

反正今年我是听了不少抱怨了......

但是呢，这个逻辑就好像你一直用某平台的bug点0元外卖，现在bug修复了，过去的钱也不让你补，但你就骂外卖平台，这合理吗？

朋友，时代变了，大清亡了。

留发不留头只适用于清初，现在连辫子都没了！

随着金税四期的到来，之前很多流行的避税方法都不再适用了。

公转私的问题啊（当然这个之前就不让做），业务分拆的问题啊，都会变得异常敏感，风险会高出很多。

当然，我入行将近十年了，政策变了几茬，节税的方法依然不少，而且从事税筹这行的正经人也越来越多。

我们跟着郭嘉政策走，该省的钱的省，不该省的不省，未来肯定不会亏待你的。

这也告诉我们，税筹是个持续的过程，好的税筹人员也要起到提醒政策变化的作用。

才能让税筹这件事情，彻底没风险。

你看别的很多自媒体号，他们喜欢说国家“鼓励"税筹。

郭嘉有毛病啊？鼓励大家薅社X主X羊毛？

所以，“鼓励”不可能，最多也就算是个允许。

而且这个允许也带有强烈目标和目的性的。

比如某地需要招商引资，带动当地经济发展，为了吸引企业进来，进行税收返还，返还比例高达30%-90%（但这个行为可能也在被监管边缘，涉及国家财政和地方财政的关系，但目前风险不大）

比如某个产业需要扶持，国家针对“高新技术”可以享受国家的税务优惠政策：有2免3减的政策，2008年1月1日之后完成注册登记的国家需要扶持的高新技术企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

当然更重要的是，能够税筹的前提是足够了解我国的税法税制，也足够了解国家的长远规划，在政策的扶持下企业进行进一步的转型和升级。

就像追女孩子，追到之前要足够的了解ta，税筹也一样，只有足够了解才能实现节税目标。

在不断的博弈过程中，郭嘉也更多了解你这家企业和产品，方便未来的布局。

而且我们认为央企或国资单位，为国家纳税是义务，

但是他们其实也搞税筹。

根据中国华能集团有限公司 集中采购研发加计扣除税务顾问项目招标标包1公告：

你看，这种级别的央企都在找四大做税筹，搞节税。

国内著名的私营企业就更不例外了，像是华为就用了一系列税筹方案：

首先，华为在香港、新加坡、印尼、荷兰、日本设立子公司，承担一部分设计、开发、生产、销售、投资等业务。

这些国家比如荷兰，与多国有税收协定，能享受欧盟法令优惠，有的对股息预提、资本利得等类目免税。

其次，按我国税法，借款利息可以在税后扣除，而股息只能完税后再分配。

所以华为借款给海外子公司，这样海外子公司又可以享受利息的扣除，从而降低税负。

最后，因为不同国家政策各有不同，合理地把税后所得分配到有税收协定的国家，再把税前所得分配到低税率管辖地区，通过股权架构，整体统筹降低综合税率。

一套操作下来，最后结果就是这个国内首屈一指的民族之光，庞然大物的税负率可能比有些中小企业还低。

你还在怀疑是不是税筹是不是合法？

我只想说一句话：

还是那句话，只要你做的是税筹，而不是“税筹”，那么它本来就是合理合法，国家允许的。

判断是否真的在税筹，有几个标准：

记住一句话，只有事前规划的才叫税筹，事后的都可能是偷税漏税。

所有的规划一定要在企业经营行为之前进行，

企业经营行为一旦发生，那么相应的纳税义务就随之产生了。

别等了到年终汇算的时候，发现，woc，为什么税这么高？

汽车撞墙了,你知道拐了；股票上涨了,你知道买了

犯错误判刑了，你知道悔改了；大鼻涕流到嘴里，你想起来甩了。

这时候你无论想什么方法，基本都是逃不过金税三（四）期的慧眼的。

你如果非得省这笔钱，谁说ta可以帮你，那么请去找ta。

税务的规划一定要在企业经营行为发生以前进行，这是前提。

不要虚开发票！不要虚开发票！不要虚开发票！

我统计了近百个因偷税漏税被判刑的案例，其中有将近9成跟虚开发票相关。

如果你妄图成立多个皮包公司进行违法开票行为，那么我告诉你，注册公司容易注销难，跑得了和尚跑不了庙！注销公司需要经过严格的税务审查，不注销则会非正常户，严重营销个人征信、

如果你想要如果你想通过购买虚开发票进行抵扣，风险极大！

金税三期会比对你的进项销项，进项发票的品名与销项发票品名不匹配会被系统识别出来。如果发现增值税专用发票开具的品名、数量、金额与经营业务没有对应的逻辑关系，肯定会被重点监控的。

就像文章前面提到的从事保险业务的例子，发现是分分钟的事情，

随着四期到来，预警系统会更为严密，你可能斗得过人类，你斗得过阿尔法狗吗？

根据国家税务总局公告2014年第39号文规定，对外开具增值税发票要同时符合以下规定：

（一）纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；

（二）纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；

（三）纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

总结下来，就是四流合一，也就是指发票流、资金流、合同流、货物流要相统一相对应。

这个东西，是税务部门判断是否偷税漏税重要依据，

不一致就可能会被税务稽查。

但在实务过程中，可能会出现四流不一致的情况，

首先要保证业务真实，在这个基础上，可以通过合同或补充材料补充约定，并做好存档。

正如我们说的，只有事前才叫税筹，而在事前就要提前做好四流一致的规划工作。

“阿米巴模式”前两年在国内很火，所谓“阿米巴模式”，简单理解就是把业务分拆，起到节税的目的。

但是分拆可以，但拆的得合理合法合逻辑啊。

比如我就知道有些企业，他们在某个税收洼地注册某个贸易公司甲，然后乙公司负责产品生产。

由甲公司进行销售，通过内部转让定价，企业将部分利润转移到避税地的贸易公司。

原先需要根据全部100%利润缴纳税款的乙公司，现在只需要缴纳30%-50%，剩下的部分由甲公司缴纳，然甲公司是在税收洼地注册的，通过返税，实际需要缴纳的税款也很少。

这种手法看起来很完美，在税收优惠地注册的甲公司并没有商业实体，就是一家空壳。

而判断企业避税是否违法要以有无商业实体为出发点。

企业的产品研发、制作和销售实际都是由乙公司完成的，一旦税务稽查部门进行审查，也是逃不过被追缴税款和罚款的命运的。

是不是听过我的说法，感觉这也不能做，那也不能做。

可能我讲的，更接近税筹原本的形态，也才是真正的合理合法无风险。

关于一些常用的税筹方法，我会在后续的文章里跟大家分享。

合理税筹，才无需税愁。

这里是Carl，

瑞思拜。

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是目前在金税 三期不断完善，以及金税四期即将上线的情况下，企业可以选择的最安全的合规减税方法之一。

个人独资企业依照个人独资法已发免征企业所得税和股东红利税，经营模式比较灵活，企业成立和解散流程非常简单，个人独资企业总体税负较低，核定过后不需要成本发票和进项发票，按照税务核定的税率缴税即可。

比如，一些现代服务企业、咨询业、企业管理企业、营销策划企业、建筑设计企业、技术服务企业、信息咨询企业、会议展览企业、各种设计服务类型的企业等

如果企业想要解决缺成本发票，缺进项发票，利润虚高的问题，税收洼地的个人独资企业是最优的节税方式之一。

税收洼地有限公司一般纳税人的高额税收奖励返还政策，非常适合解决企业增值税相关的问题。

税收洼地设立的有限公司一般纳税人企业比税收洼地设立的个人独资企业有以下几个优点。

1、企业承接业务的能力更强，不像个人独资企业，只能是小规模纳税人。如果企业本身业务量大，以有限公司的模式在税收洼地设立一般纳税人企业对外开展业务更加具有有优势。

2、税收洼地针对有限公司一般纳税人的返税政策，相较于个人独资企业来讲更加稳定。从几年年初上海暂停个人独资企业的核定征收后，很多税收洼地园区对于存续的个人独资企业进行核查，核查税收洼地设立的个人独资企业是否存在虚假交易，偷逃税款等行为。比如：影视类明星在税收洼地设立的个人独资企业，所以，税收洼地针对有限公司的高额税收奖励返还更安全、更稳定、也更有持续性

税收洼地不管针对有限公司的高额税收奖励返还，还是针对个人独资企业的核定征收政策，都可以帮助企业有效合法的节税。通过享受税收优惠政策的方式来节税，避税。不仅合规，而且完全合法！